خطأ عدم التحقق من “أوامر الشراء المعتمدة”

المراجع المبتدئ يكتفي بفحص الفاتورة والدفع، لكنه ينسى “أمر الشراء”. بدون أمر شراء معتمد من الإدارة، قد تقوم الشركة بدفع فواتير وهمية أو بأسعار أعلى من السوق. المراجع يجب أن يتأكد من وجود “دورة مستندية كاملة”: طلب شراء > أمر توريد > تقرير استلام مخزني > فاتورة. أي خلل في هذه الحلقة (مثل عدم وجود تقرير استلام بضاعة) يعني أن المشتريات قد تكون “صورية” أو “شخصية” لأحد الموظفين.