حالة عملية: اكتشاف “الموظفين الوهميين”

الاحتيال عبر “الموظفين الوهميين” (Ghost Employees) شائع في الشركات الكبرى. المراجع يجب أن يقوم بـ “المطابقة المادية”؛ أي حضور توزيع الرواتب يدوياً (إن أمكن) أو مراجعة “كشوف التحويلات البنكية” ومطابقتها مع أرقام الحسابات. إذا وجد المراجع أن عدة موظفين لهم نفس الحساب البنكي، أو حسابات بنكية بأسماء لا تتطابق مع أسماء الموظفين، فهذا مؤشر غش فوري. يجب أيضاً مطابقة كشوف الرواتب مع “سجلات الحضور والانصراف”؛ فالموظف الوهمي لا يملك بصمة حضور.