حالة عملية: “صرف شيكات” بدون مستندات مؤيدة

هذا مؤشر غش. المراجع يجب أن يطلب “المستند المؤيد” (مثل عقد أو فاتورة) لكل شيك. إذا لم يوجد، فهذا يعني أن الأموال خرجت لأغراض غير مرتبطة بنشاط الشركة. الخطأ الشائع هو الاكتفاء بـ “تصريح الإدارة”. المراجع يجب أن يتوسع في الفحص؛ من هم هؤلاء الأفراد؟ هل هم موظفون؟ هل هي رواتب غير مسجلة؟ إذا لم تحصل على توضيح مقنع ومستند، فيجب اعتبارها “مبالغ قابلة للاسترداد” أو “اختلاس” ويجب إدراجها كـ “ملاحظة جوهرية”.