حالة عملية: التلاعب في “مذكرة تسوية البنك”

الشيكات المعلقة (Outstanding Checks) لفترة طويلة هي علامة خطر. التفسير الأكثر شيوعاً هو أن هذه المبالغ تم تسجيلها كمصروف في الدفاتر لغرض “تضخيم المصاريف” (لتقليل الضريبة مثلاً) ولكن لم يتم صرفها فعلياً. المراجع يجب أن يراجع “تواريخ الشيكات”؛ إذا تجاوزت 6 أشهر، فيجب استبعادها من التسوية ومساءلة الإدارة عنها. تجاهل هذه الشيكات يمثل تلاعباً في أرصدة البنوك والذمم الدائنة.