كيف يتم مراجعة مذكرة تسوية البنك؟

يقوم المراجع بمطابقة الرصيد الوارد في كشف حساب البنك مع الرصيد الدفتري. تبدأ العملية بفحص “الإيداعات بالطريق” والتأكد من ظهورها في كشف البنك في بداية الشهر التالي، وفحص “الشيكات الصادرة ولم تقدم للصرف” للتأكد من أنها تخص عمليات حقيقية. كما يتحقق المراجع من أن التسويات (مثل المصاريف البنكية أو الفوائد) قد تم تسجيلها في دفاتر الشركة بقيود محاسبية صحيحة. تعتبر مذكرة التسوية أداة رقابية تضمن عدم وجود مبالغ معلقة أو تلاعب في التحصيلات.