ما هي إجراءات مراجعة دورة المشتريات والموردين؟

تبدأ مراجعة المشتريات بالتحقق من “سلسلة المستندات” (Document Trail)؛ حيث يطابق المراجع طلب الشراء مع أمر التوريد، ثم تقرير الاستلام، وصولاً إلى فاتورة المورد والقيد المحاسبي. يتم التأكد من أن المشتريات قد سُجلت بصافي القيمة بعد الخصومات التجارية. كما يركز المراجع على اختبار “القطع” (Cut-off) في نهاية العام لضمان عدم ترحيل مشتريات تخص العام الجديد إلى العام الحالي لتضخيم المصاريف، أو العكس لتقليل المصاريف وتضخيم الأرباح. كما يتم إرسال “مصادقات” للموردين لتأكيد الأرصدة الدائنة.