مراجعة النقدية بالبنوك

الإجراء المحوري هو مراجعة “مذكرة تسوية البنك” شهرياً. يجب فحص الفروقات بين رصيد الدفاتر ورصيد كشف الحساب (مثل الشيكات بالطريق أو التحويلات غير المسجلة). المراجع يبحث عن “العمليات المعلقة” لفترات طويلة والتي قد تخفي اختلاسات. كما يتم التحقق من “صلاحيات التوقيع” البنكي وأنها محدثة ومعتمدة من مجلس الإدارة. الحصول على “مصادقة بنكية” مباشرة من البنك في نهاية العام هو إجراء لا غنى عنه للتأكد من صحة الأرصدة والالتزامات العرضية كالقروض أو الضمانات.