كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة؟ شرح كامل للطلاب

الطريقة غير المباشرة تبدأ من الربح الصافي وتعدل التغيرات غير النقدية. الأقسام الثلاثة: 1. التدفقات التشغيلية: ربح صافي + إهلاك + تغيرات في رأس المال العامل (زيادة مدينون -، زيادة مخزون -، زيادة دائنون +). 2. التدفقات الاستثمارية: شراء/بيع أصول ثابتة، استثمارات. 3. التدفقات التمويلية: إصدار أسهم، سداد قروض، توزيع أرباح. مثال مختصر: ربح صافي 100 ألف + إهلاك 30 ألف – زيادة مدينون 20 ألف + زيادة دائنون 15 ألف = تدفق تشغيلي 125 ألف. ثم طرح شراء آلة 50 ألف (استثماري)، + قرض جديد 40 ألف (تمويلي).