يتم البدء بالرصيدين، ثم: 1. يضاف للرصيد بالدفاتر: الإيرادات المحصلة من البنك ولم تسجل بالدفاتر. 2. يخصم منه: المصاريف البنكية والشيكات المرفوضة. 3. يضاف لرصيد كشف الحساب: الإيداعات بالطريق. 4. يخصم منه: الشيكات التي لم تقدم للصرف. الهدف هو الوصول للرصيد النقدي الصحيح.
