كيف تُعد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة؟ شرح مع مثال

الطريقة المباشرة تسجل التدفقات النقدية الفعلية من الأنشطة التشغيلية مباشرة (إيصالات من العملاء – مدفوعات للموردين والموظفين والفوائد والضرائب). الأقسام: تشغيلية (نقدية من العمليات)، استثمارية (شراء/بيع أصول)، تمويلية (قروض، أسهم، توزيعات). مثال: إيصالات عملاء 800k – مدفوعات موردين 500k – أجور 150k – فوائد 30k = تدفق تشغيلي صافي 120k. ثم استثماري -100k (شراء آلة)، تمويلي +50k (قرض).