📑 جدول المحتويات
القروض بضمان البضائع
فى حالة تقديم العميل للبنك بضاعة كضمان تجرى نفس القيود المـستخدمة فى حالة تقديم الأوراق المالية كضمان مع مراعاة الاختلافات التالية :
- استخدام ح/ الحسابات الجارية المدينة/ ضمان بضائع بدلاً من ح/ الحسابات الجارية المدينة/ ضمان أوراق مالية .
- لا تجرى أى قيود نظامية عند استلام البضاعة المقدمة كضمان بـل يكتفـى بإثباتها بمذكرة أو فى دفاتر بيانية وبالتالى لا تجرى أى قيود نظاميـة عنـد رد البضاعة للعميل أو التصرف فيها بالبيع فى حالة عدم سداده .
- فى حالة بيع البضاعة واستخدام حصيلة البيع فى السداد يكون القيد :
| *** | من حـ / الخــزينة (ثمن البيع) | |
| *** | الي حـ / الحسابات الجارية المدينة /ضمان بضائع (الرصيد) | |
| *** | الي حـ / عمولة البيع (بالعمولة) | |
| *** | الي حـ / الحسابات الجارية للعملاء (بالباقى) |
القروض بضمان شخصى والقروض بدون ضمان والقروض بضمان الودائع
تستخدم نفس القيود المستخدمة فى حالة الاقتراض بضمان أوراق مالية مـع مراعاة الاختلافات التالية :
- استخدام ح/ الحسابات الجارية المدينة بضمان شخصى أو بدون ضـمان أو بضمان الودائع بدلاً من ح/ الحسابات الجارية المدينة / ضمان أوراق مالية.
- لا توجد أى قيود نظامية ، ويتم إثبات ذلك بيانياً .
- لا يوجد أى شئ يمكن بيعه فى حالة عدم سداد القرض وبالتـالى يجـب أن يسدد العميل القرض والفوائد ( أى رصيد حسابه المدين ) . إلا أنه فى حالة الودائع يقوم البنك بخصم رصيد الحساب الجارى المدين مـن ح/ الودائـع بالقيد التالى :
| *** | من حـ / الودائـع لأجــل | |
| *** | الي حـ / الحسابات الجارة المدينة /ضمان ودائع |
القروض بضمان تنازلات
1-الضمان: لا توجد أى قيود .
2- سحب مبالغ من القرض أو التسهيلات يكون القيد كما يلى :
| *** | من حـ / الحسابات الجارية المدينة/ ضمان تنازلات | |
| *** | الي حـ / الخـــزينة |
3- تحميل العميل بالفوائد والعمولة وأى مصاريف ، كما سـبق فـى الحـالات السابقة مع استخدام الحسابات الجارية المدينة بضمان تنازلات .
4- عند استلام البنك لقيمة اى مستخلص ، يستقطع جزء منه كـسداد للقـرض حسب نسبة السداد المتفق عليها للسداد ، ويضيف الباقى للحساب الجـارى الدائن للمقاول أو المورد ويكون القيد كما يلى :
| *** | من حـ / الخــزينة | |
| *** | الي حـ / الحسابات الجارية المدينة /ضمان تنازلات | |
| *** | الي حـ / الحسابات الجارية للعملاء (الدائنة) |
وهكذا يتم إجراء قيد مثل رقم(4)عن استلام أى مستخلص الـى أن يـتم سداد رصيد الحساب الجارى المدين بالكامل مع إعطاء الباقى للمقاول أو المورد أو إضافته للحساب الجارى الدائن.
الأسئلة الشائعة حول القروض بضمان البضائع والقروض الشخصية
🟢 هل يتم إثبات البضاعة كضمان في الدفاتر المحاسبية؟
لا، لا يتم إثبات البضاعة كقيد محاسبي فعلي داخل الدفاتر (On-Balance Sheet)،
وإنما يتم تسجيلها فقط في سجلات بيانية أو مذكرات (Off-Balance Sheet).
🟢 ما الفرق بين القروض بضمان البضائع والقروض بضمان شخصي؟
- ضمان البضائع: يوجد أصل يمكن بيعه عند التعثر
- ضمان شخصي: لا يوجد أصل ← يعتمد البنك على الجدارة الائتمانية
من منظور Risk:
- البضائع = مخاطرة أقل
- الشخصي = مخاطرة أعلى
🟢 ماذا يحدث إذا لم يسدد العميل القرض بضمان بضائع؟
يقوم البنك بـ:
- بيع البضاعة
- استخدام حصيلة البيع لسداد:
- أصل القرض
- الفوائد
- عمولة البيع
- إعادة الباقي للعميل (إن وجد)
🟢 كيف يتم تسجيل بيع البضاعة محاسبياً؟
يتم إثبات:
- دخول النقدية (الخزينة)
- تسوية القرض
- إثبات عمولة البيع
- تحويل المتبقي للعميل
🟢 ما الفرق بين القروض بضمان الودائع والقروض بدون ضمان؟
- بضمان ودائع: البنك يقدر يخصم مباشرة من الوديعة
- بدون ضمان: لا يوجد أي تغطية → مخاطرة أعلى
البنوك تفضل ضمان الودائع لأنه:
Zero تقريباً في المخاطر
🟢 ماذا يحدث عند عدم سداد القرض بضمان ودائع؟
يقوم البنك بعمل قيد:
- خصم قيمة القرض من الوديعة مباشرة
يسمى: Set-off Mechanism
🟢 ما هي القروض بضمان التنازلات؟
هي قروض مضمونة بـ:
- مستحقات مستقبلية (مثل مستخلصات المقاولين)
البنك يحصل على نسبة من كل مستخلص لسداد القرض
🟢 كيف يتم سداد القرض في حالة التنازلات؟
عند تحصيل مستخلص:
- جزء يذهب لسداد القرض
- الباقي يضاف لحساب العميل
العملية تستمر حتى تصفير القرض بالكامل
🟢 هل القروض بدون ضمان آمنة للبنك؟
❌ لا
تعتبر من أعلى أنواع القروض مخاطرة
البنك يعتمد على:
- تحليل ائتماني قوي
- تاريخ العميل
- التدفقات النقدية
🟢 أي نوع قروض هو الأقل مخاطرة للبنك؟
ترتيب من الأقل إلى الأعلى مخاطرة:
- القروض بضمان ودائع
- القروض بضمان بضائع
- القروض بضمان تنازلات
- القروض بضمان شخصي
- القروض بدون ضمان
