اختبار في النقدية

أحد بنود التسوية في مذكرة تسوية البنك التي تؤدي إلى قيد تسوية:

عند إعداد مذكرة تسوية البنك، فإن الإيداعات بالطريق :

عند انشاء صندوق للمصروفات النثرية يتم اصدار شيك باسم الموظف المسؤول عن الصندوق ويجرى قيد يومية يجعل فيه حساب صندوق المصروفات النثرية مديناٌ وحساب النقدية دائناٌ.

الطرف الدائن فى القيد اللازم لإثبات سداد مرتبات العاملين بالمنشأة بشيك هو :

عند إعداد مذكرة تسوية البنك نضيف لرصيد النقدية الوارد في كشف حساب البنك الإيداعات التي بالطريق ونخصم الشيكات المحررة للدائنين ولم تقدم للصرف.

لا ينبغي إجراء قيود تسوية للشيكات المرفوضة لعدم كفاية الرصيد

الإيداعات بالطريق تعتبر من ضمن العمليات التي سجلت في دفاتر المنشأة ولكن لم تظهر في كشف حساب البنك

عند إعداد مذكرة تسوية البنك، فإن الشيكات المحررة ولم تقدم للصرف بعد :

سوف يتطلب استعاضة صندوق المصروفات النثرية، جعل حساب الصندوق مديناً، وجعل حساب البنك دائناً بمبلغ الاستعاضة

تشمل الأصول المالية في أغلب الأحيان النقدية والمدينين ومباني المصنع والمعدات

الشيك المرفوض يساهم في اختلاف رصيد النقدية في الدفاتر عنه في البنك

يفضل عدم استخدام المقبوضات النقدية لسداد التزامات نقدية قبل إيداعها في الحساب الجاري للمنشأة في البنك.

يعتبر عدم تطابق الرصيد الدفتري لحساب البنك مع الرصيد الظاهر في كشف الحساب الوارد من البنك أمراً طبيعياً بسبب حدوث عمليات لدى طرف ولم يعلم بها الطرف الآخر.

استعاضة السلفة تعني تعويض أمين صندوق المصروفات النثرية عما صرفه.

إذا لم يتم استعاضة صندوق المصروفات النثرية في نهاية الفترة المحاسبية، أي من التالي سوف يحدث؟

مذكرة تسوية البنك تغني عن إجراء قيود محاسبية.

يدخل ضمن النقدية جميع الشيكات التي تستحق للمنشأة في وقت لا حق.

لا يشترط فصل وظيفة اعتماد الصرف عن وظيفة توقيع الشيكات.

بالنسبة للرقابة الجيدة على النقدية، ينبغي أن تشمل الفصل بين مسئوليات حيازة النقدية ومسئوليات القيد في سجلات النقدية

الإيداعات بالطريق تعتبر من ضمن العمليات التي سجلت في دفاتر المنشأة ولكن لم تظهر في كشف حساب البنك.