لجنة المراجعة Audit Committee

0

لجنة المراجعة Audit Committee : هي لجنة فرعية من لجان مجلس الإدارة وتتألف من أعضاء مستقلين وذوي معرفة جيدة في النواحي المالية (حسب ما تحدده الأنظمة النافذة أو مجلس الإدارة)، على أن يكون بينهم عضو واحد على الأقل ذو خبرة في التقارير المالية.وتشمل اللجنة أعضاء من مجلس الإدارة وأعضاء خارجيين يتم تعيينهم من قبل لجنة خاصة بالتعيين.

الغرض من لجنة المراجعة Purpose of the Audit Committee

هو مساعدة مجلس الإدارة (أو السلطات الإشرافية الأخرى) في تنفيذ مسؤولياته المتعلقة بالإشراف على عملية إعداد وعرض التقارير المالية، ونظام الرقابة الداخلي على إعداد التقارير المالية، وعملية المراجعة ، وعمليات الشركة لمراقبة الالتزام بالقوانين والأنظمة وقواعد السلوك.

سلطة لجنة المراجعة Authority of the Audit Committee

تتمتع لجنة المراجعة بسلطة إجراء، أو السماح بإجراء تحقيق بشأن أي مسألة تقع ضمن نطاق مسؤوليتها. وهي مخولة بالقيام بالأمور التالية:

  1. الحصول على استشاريين أو محاسبين أو عناصر أخرى خارجية لتقديم النصح للجنة أو للمساعدة في إجراء التحقيق.
  2. طلب أية معلومات تحتاج إليها من الموظفين، حيث يتلقون توجيهات بالتعاون مع طلبات اللجنة، أو من الأطراف الخارجية.
  3. الاجتماع مع موظفي الشركة أو المراجعيين الخارجيين أو مستشارين من خارج الشركة.

مسؤولية لجنة المراجعة Responsibility of the Audit Committee

يمكن تلخيص مسؤوليات لجنة المراجعة الداخلية ضمن النقاط التالية:

القوائم المالية Financial Statements

  • مراجعة القضايا والأمور المحاسبية والتقارير المالية المهمة، ويشمل ذلك القيود المحاسبية المعقدة أو غير العادية،والمسائل التي يمكن أن تختلف الآراء حولها بدرجة كبيرة، والإعلانات المهنية والتنظيمية، وفهم تأثيرها على القوائم المالية.
  • مراجعة نتائج المراجعة ، بالتعاون مع الإدارة والمراجعيين الخارجيين، ويشمل ذلك الصعوبات التي اعترضت المراجعة .
  • مراجعة القوائم المالية السنوية وتحديد ما إذا كانت كاملة ومتوافقة مع المعلومات الموجودة لدى أعضاء اللجنة،وتعكس مبادئ محاسبية مناسبة.
  • مراجعة الأقسام الأخرى من التقرير السنوي والقوائم الأخرى ذات الصلة التي تطلبها الأجهزة الإشرافية والرقابية،قبل نشر التقرير، ودراسة كون المعلومات دقيقة وكاملة.
  • الاشتراك مع الإدارة والمراجعيين الخارجيين في مراجعة جميع المسائل التي ينبغي تبليغها إلى اللجنة وفق معايير المراجعة المقبولة عموماً GAAS.
  • فهم كيفية قيام الإدارة بإعداد القوائم المالية المرحلية، وفهم طبيعة ومدى مشاركة المراجعيين الداخليين والخارجيين في ذلك.
  • مراجعة التقارير المالية المرحلية مع الإدارة والمراجعيين الخارجيين قبل تسجيلها لدى الأجهزة الإشرافية والرقابية،ودراسة ما إذاكانت كاملة ومتوافقة مع المعلومات الموجودة لدى اللجنة.

الرقابة الداخلية Internal Control

  • النظر في فعالية الرقابة الداخلية في المؤسسة بشأن إعداد القوائم المالية السنوية والمرحلية، ويشمل ذلك أمن ورقابة تكنولوجيا المعلومات.
  • فهم نطاق عمل المراجعيين الداخليين والخارجيين في مراجعة الرقابة الداخلية على القوائم المالية، والحصول على تقارير حول النتائج والتوصيات الهامة، مرفقة باستجابات الإدارة بشأنها.

المراجعة الداخلية Internal Audit

  • الاشتراك مع الإدارة والرئيس التنفيذي للمراجعة الداخلية في مراجعة الأمور المتعلقة بالمراجعة الداخلية مثل الميثاق،والخطط، والأنشطة، والتوظيف، والبنية التنظيمية.
  • ضمان عدم وجود قيود أو حدود لا مبرر لها، ومراجعة والموافقة على تعيين الرئيس التنفيذي للمراجعة الداخلية أو استبداله أو استبعاده.
  • مراجعة فعالية أعمال المراجعة الداخلية، ويشمل ذلك تقييم الالتزام بالمعايير المهنية لممارسة المراجعة الداخلية.
  • الاجتماع مع الرئيس التنفيذي للمراجعة الداخلية على انفراد وبصورة دورية لمناقشة المسائل التي ترى اللجنة أو المراجعة الداخلية أنها ينبغي أن تُناقش بصورة سرية.

المراجعة الخارجية External Audit

  • مراجعة نطاق المراجعة ونهجه اللذين يقترحهما المراجعون الخارجيون، ويشمل ذلك تنسيق جهود المراجعة الخارجية مع المراجعيين الداخليين.
  • مراجعة أداء المراجعيين الخارجيين، وممارسة التصديق النهائي على تعيين المراجعيين أو فصلهم.
  • مراجعة وتأكيد استقلالية المراجعيين الخارجيين من خلال الحصول على تصريحات من المراجعيين بشأن علاقاتهم مع الشركة، ويشمل ذلك الخدمات التي يقدمونها للشركة عدا المراجعة ،ومن خلال مناقشة تلك العلاقات مع المراجعيين أنفسهم.
  • الاجتماع مع المراجعيين الخارجيين بشكل منفرد وبصورة دورية لمناقشة المسائل التي ترى اللجنة أو المراجعون أنها ينبغي أن تُناقش بصورة سرية.

التقيد بالأنظمة والقوانين Compliance

  • مراجعة فعالية نظام مراقبة الالتزام بالأنظمة والقوانين ونتائج التحقيقات والمتابعات التي تجريها الإدارة ( وتشمل الإجراءات التأديبية) بشأن حالات عدم التقيد.
  • مراجعة نتائج الفحوص التي قد تجريها الأجهزة الإشرافية والرقابية، ونتائج ملاحظات المراجعيين .
  • مراجعة عملية تبليغ قواعد السلوك إلى العاملين في الشركة، ومراقبة التقيد بها.
  • الحصول على تحديثات دورية من الإدارة والمستشار القانوني للشركة بشأن المسائل المتعلقة بالتقيد.

التبليغ وإصدار التقارير Reporting

  • إصدار التقارير لمجلس الإدارة بصورة دورية بشأن نشاطات اللجنة والموضوعات والتوصيات المتعلقة بها.
  • تأمين قناة مفتوحة من التواصل بين أعمال المراجعة الداخلية والمراجعيين الخارجيين ومجلس الإدارة.
  • تقديم تقارير سنوية إلى حملة الأسهم، تحدد هيكل اللجنة ومسؤولياتها وكيف تم تنفيذ هذه المسؤوليات، إضافة إلى أية معلومات أخرى يحددها القانون.
  • مراجعة التقارير الأخرى التي تصدرها الشركة والمتعلقة بمسؤوليات اللجنة.

مسائل أخرى

  • القيام بالأنشطة الأخرى المتعلقة بميثاق لجنة المراجعة حسب ما يطلبه مجلس الإدارة.
  • تنظيم ومراقبة التحقيقات الخاصة حسب الحاجة.
  • مراجعة وتقييم مدى كفاية ميثاق اللجنة سنوياً مع طلب مصادقة مجلس الإدارة على التغييرات المقترحة.
  • التأكيد السنوي على أن جميع المسؤوليات الواردة أو المنصوص عليها في الميثاق قد تم تنفيذها.
  • إجراء تقييم دوري لأداء اللجنة وأداء كل فرد من أفرادها.
اترك تعليقا